Если вы решили перейти с упрощенки (СНР) на общеустановленный режим налогообложения (ОУР), то вам нужно знать о 10 важных шагах. Ими с редакцией er10.kz поделилась Елена Захарова — собственник и руководитель бухгалтерской компании Schetovod.kz, профессиональный бухгалтер РК.
Шаг 1: Подайте заявление о переходе на общий порядок любым удобным способом (в приложении онлайн-банков, через esalyk.kz, в Кабинете налогоплательщика). Документ называется «Уведомление о применяемом режиме налогообложения». Внутри нужно отметить «на общеустановленный режим», «добровольное принятие решения».
Шаг 2: Теперь вы являетесь ИП на общем режиме, а это значит, что платить налог вы будете с прибыли, а не с общего оборота, как на СНР. Прибыль — это доходы минус расходы, КПН (корпоративный подоходный налог) составит 10% от прибыли.
Шаг 3: На общем режиме важно собирать расходную часть, так как это уменьшает налогооблагаемую прибыль. Что можно отнести к расходам?
- заработную плату и налоги за сотрудников,
- аренду,
- закуп канцелярских товаров и других расходных материалов,
- бензин (при условии наличия на балансе либо по договору аренды автомобиля),
- иные услуги (бухгалтерские, маркетинговые, рекламные и так далее).
Шаг 4: ВАЖНО! Так как теперь вы на общем режиме, расходы от ТОО и ИП на упрощенном режиме налогообложения учитывать в расходы вы не сможете, так как в новом Налоговом кодексе, который действует с 01.01.2026 года, существует положение о запрете отнесения на вычеты расходов, приобретенных у компаний на упрощенке. Обязательно уточняйте режим налогообложения вашего поставщика товаров либо услуг, — предупреждает бухгалтер Елена Захарова.
Шаг 5: Ведите бухгалтерский учет. Вы должны тщательно вести учет доходов и расходов, и это проблематично делать «на коленке». Лучше завести базу 1С, либо другую программу для бухгалтерии. Возьмите бухгалтера в штат либо делегируйте бухучет аутсорсинговой компании.
Шаг 6: Помните про НДС. С 01.01.2026 предел оборота по реализации для постановки в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) равен 10 000 МРП (43 250 000 тенге) за календарный год. Если вы приближаетесь к этому значению, необходимо подать заявление о переходе на НДС. Важно не пропустить сроки постановки (5 рабочих дней с даты превышения), так как за их нарушение предусмотрены штрафные санкции.
Шаг 7: Разберитесь с налогами. На общем режиме к ежемесячным отчислениям за ИП прибавится социальный налог. Он составляет 2 МРП за самого ИП и 1 МРП за сотрудников.
Шаг 8: Разберитесь с отчетностью. ИП на общем режиме сдает следующие отчеты:
- Ф.200.00 (декларация по ИПН и соцналогу) — ежеквартально, до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и до 15 февраля следующего года;
- Ф.220.00 (декларация по ИПН) — до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации;
- Ф. 701.01 (расчет текущих платежей по налогу на имущество) — до 15 февраля отчетного года;
- Ф.700.00 (декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество) — до 31 марта будущего года, оплата налога — в течение 10 дней после подачи декларации.
Шаг 9: Как снимать деньги ИП на общем режиме? У ИП на любом режиме налогообложения не существует понятия заработной платы или дивидендов. Весь оборот ИП признается его доходом, и может расходоваться по своему усмотрению. ИП вправе переводить свободные деньги с расчетного счета на свои личные карты. Если же ИП захочет снять наличные со счета непосредственно в кассе банка, то следует быть готовым к тому, что банк может запросить подтверждение происхождения денежных средств.
Шаг 10: Не бояться общего режима: перестроить бизнес-процессы (делать закуп с документами, от компаний на общем режиме), учесть все возможные риски, верно определить налоговую нагрузку. Внимательно просчитать затраты и вывести маржинальность бизнеса.
