С 1 января 2026 года вводится ряд нововведений по части налогов и финансов, которые отразятся и на всем секторе бизнеса, и на жизни каждого казахстанца. В интервью редакции ER10 Media налоговый консультант Людмила Репникова и бухгалтер высшей категории Елена Бобаедова рассказали, что ждет Казахстан, а также как подготовить себя и свой бизнес к грядущим переменам.
Что бы вы посоветовали бизнесам, чтобы мягко подготовиться к переходу на новый Налоговый кодекс?
Людмила Репникова, налоговый консультант, сооснователь проекта Sber-Invest.kz: С учетом изменений по спецрежимам и запрета на вычет расходов у ИП на упрощенке МСБ, важно уже сейчас просчитать налоговую нагрузку и определить модель работы на 2026 год. На этом этапе имеет смысл обратиться к налоговым консультантам, чтобы заранее учесть риски.
По ГПХ планируются существенные поправки: запрет заключать договор при наличии хотя бы одного признака трудового договора, а также обязательная регистрация таких договоров в Enbek.kz. Поэтому бизнесу стоит пересмотреть взаимодействия: часть перевести в штат, часть — в сервисные договоры с ИП/МСБ.
Елена Бобаедова, бухгалтер высшей категории: Думаю, что плавного перехода на новый Налоговый кодекс точно не будет, по крайней мере для микро- и малого бизнеса. Я бы посоветовала бизнесменам определиться с дальнейшей стратегией, чтобы отталкиваться от нее во всех действиях. Текущая редакция Налогового кодекса говорит, что выгоднее будет работать на общеустановленном режиме, потому что от упрощенки будут отказываться.
Как бизнесу избежать банкротств на фоне снижения покупательной способности из-за повышения налогов?
Людмила Репникова, налоговый консультант, сооснователь проекта Sber-Invest.kz: Критичным в переходный период будет управление затратной частью. Налоговая стратегия становиться важным как никогда аспектом. Бизнесу придется оптимизировать процессы, оставлять только рентабельные направления и удерживать клиентов за счет сервиса и гибкости. Ну и традиционно — диверсификация каналов продаж.
Елена Бобаедова, бухгалтер высшей категории: Если честно, мне кажется, банкротства будет невозможно избежать, по крайней мере для тех маленьких компаний, которые только начали свой путь, у которых еще не наработана клиентская база. Но что можно попробовать предпринять — это сократить свои издержки, пересмотреть свой бюджет и распределение средств. Возможно, какие-то расходы удастся сократить, а цены, наоборот, повысить. Только так возможно будет выйти в ноль, в точку безубыточности и продержаться. Повышение цен будет, я думаю, будет во всех сферах. Мы наблюдаем такие ситуации повсеместно, и сложности неизбежны, к сожалению.
Готово ли государство к риску ухода части компаний в тень?
Людмила Репникова, налоговый консультант, сооснователь проекта Sber-Invest.kz: Да, действительно, такой риск есть, и государство с ним тоже работает: вводятся ограничения по наличным, усиливается онлайн-мониторинг — кассы, интеграция систем, автоматизированные сверки. Формируется единый стандарт обмена данными между банками, маркетплейсами и КГД. Это такой общий вектор на повышение прозрачности затрудняющий и подавляющий все стимулы к теневой деятельности.
Елена Бобаедова, бухгалтер высшей категории: Государство готово к тому, что часть компаний уйдет в тень, и следующий год — 2026 — будет проверочным. Государство будет смотреть, как работает система и работает ли. Но я думаю, что вторые полгода 2026-го будут нацелены на то, чтобы выявлять компании, которые пытаются уйти в тень, и выводить их на свет. Либо это будет уже в 2027 году. Государство будет применять разные рычаги для того, чтобы полностью всех вывести из тени. Это цель, которую преследует государство. Собственно, из-за чего сейчас все эти процессы и происходят.
Возможен ли дальнейший рост ставки НДС?
Людмила Репникова, налоговый консультант, сооснователь проекта Sber-Invest.kz: Судя по практике соседних стран, это возможно: в РФ НДС 22%, ранее обсуждалось повышение до 20%. Поэтому исключать дальнейший рост нельзя. Оценивать перспективы можно будет после анализа эффекта текущего повышения.
Елена Бобаедова, бухгалтер высшей категории: Повышение ставки НДС точно будет, и это можно наблюдать на примере медицинских услуг. В 2026 году ставка НДС по ним будет 5%, в 2027 — 10%. Я думаю, что обычную ставку НДС тоже со временем будут поднимать.
Но так как сейчас, как я предполагаю, самым ключевым вопросом у государства остаются вычеты налогов, НДС в 2026 году останется без повышения, на уровне 16%. Если ты на общеустановленном режиме, тебе Налоговый кодекс с 2026 года запрещает брать на вычеты суммы, приобретенные у поставщиков упрощенного налогового режима.
После поручения Президента найти компромисс с МСБ, этот сектор надеялся, что получится убрать запрет на вычеты. Но, к сожалению, этого достичь не удалось и все остается так, как изложено в последней редакции нового Налогового кодекса.
Будет ли государство поддерживать МСБ?
Людмила Репникова, налоговый консультант, сооснователь проекта Sber-Invest.kz: Президент поручил подробно проанализировать обращения бизнеса — большинство из них поступило от МСБ. Уже отменены камеральные проверки за прошлые периоды для микро- и малого бизнеса. Ожидается, что по итогам анализа могут появиться дополнительные меры смягчения.
Елена Бобаедова, бухгалтер высшей категории: В этой ситуации государство сделало приоритетом пополнение госбюджета.
Государство называет поддержкой, например, отсутствие налоговых проверок за 2023, 2024 и 2025 годы. Получается, что для МСБ с 2026 года якобы все начинается с чистого листа. Государство называет это амнистией, глотком свежего воздуха, поддержкой малого и среднего бизнеса. Однако на практике все будет работать иначе. Например, по НДС: если ты будешь сниматься с учета, проверку все равно придется пройти. Более того, теперь будут не тематические проверки, а внеплановые, что на практике еще хуже — к тебе могут прийти без предупреждения и начать проверку в любой момент. Мы как специалисты понимаем эти риски и видим более реальную картину, чем та, которую нам рисуют.
Как будет проходить контроль перехода на новые правила?
Людмила Репникова, налоговый консультант, сооснователь проекта Sber-Invest.kz: ИП получили время для изменения режима до марта 2026 года, затем переход будет принудительным. В первые месяцы ожидается большое количество запросов на разъяснения. Профессиональные сообщества, включая КАНК, активно проводят консультации и круглые столы, чтобы минимизировать ошибки и исключить двойное налогообложение.
Елена Бобаедова, бухгалтер высшей категории: Государство в лице зампреда Комитета госдоходов заверяет, что процесс будет максимально упрощен. Предполагается, что налогоплательщикам потребуется лишь повторно подать заявление в 2026 году о продолжении применения упрощенного режима налогообложения.
Однако всем субъектам малого и среднего бизнеса необходимо заблаговременно изучить данный вопрос и проконсультироваться со специалистами. Существует категория индивидуальных предпринимателей с небольшими оборотами, не имеющих штатного бухгалтера и недостаточно осведомленных о нюансах налогового законодательства. Такие люди, например, могут не знать, что с 1 января 2026 года до 1 марта 2026 года, если ты остаешься на упрощенном режиме, то нужно подать заявление о его применении. Иначе Налоговый комитет автоматически переведет тебя на общеустановленный режим, на котором придется проработать минимум год, прежде чем обратно перейти на упрощенку. В общем, МСБ нужно держать руку на пульсе и заранее прописывать свою стратегию. А по НДС установлен переходный период: обороты 2025 года будут учитываться как обороты 2025 года, если электронные счета-фактуры выписаны до конца года. Счета-фактуры за 2025 год, выписанные уже в 2026 году, будут считаться оборотом 2026 года.
Учитывая сложность изменений, компании неизбежно будут допускать ошибки и упускать важные моменты — в масштабах всей экономики это неизбежно.
Повышение НДС — вынужденная мера или давление на МСБ?
Людмила Репникова, налоговый консультант, сооснователь проекта Sber-Invest.kz: Согласно официальной позиции, это вынужденная мера для увеличения доходной части бюджета. Но поскольку НДС — косвенный налог, основная нагрузка перейдет на покупателей. Это неизбежно снизит покупательскую способность и отразится на МСБ, что и вызывает тревогу предпринимателей.
Елена Бобаедова, бухгалтер высшей категории: Министр экономики Казахстана на форуме бухгалтеров прямо заявил, что государство сидит на нефтяной игле и необходимо от нее уходить. Для этого требуется закрыть значительный дефицит бюджета — точную цифру назвать не могу, но речь шла о триллионах тенге. За чей счет будет решаться эта проблема? За счет простых граждан. Государство выбрало путь реформирования налоговой системы: повышение налоговых ставок, усиление контроля, в том числе косвенного, максимальный вывод экономики из тени и обеспечение ее прозрачности.
С точки зрения государства, это вынужденная мера. По словам самого министра, НДС — самый простой инструмент пополнения бюджета. Изначально планировалось 20% НДС, что полностью закрыло бы финансовые вопросы. Однако из-за массового возмущения предпринимателей в соцсетях ставку снизили до 16%, и теперь приходится применять дополнительные рычаги воздействия. Устраивает ли это граждан и малый и средний бизнес? Очевидно, нет. Мы прекрасно понимаем, что все эти меры будут оплачены из карманов обычных людей и предпринимателей. Государство же исходит из того, что предприниматели — наиболее адаптивная категория населения, способная быстро подстраиваться под новые условия. Именно поэтому через бизнес и граждан будут решаться задачи пополнения бюджета. Хочет ли государство закрыть МСБ, как считают многие предприниматели? Нет. Цель одна — вернуть деньги в бюджет. И для достижения этой цели используются доступные способы.
Как новый Налоговый кодекс затронет интернет-деятельность: маркетплейсы, блогеров?
Людмила Репникова, налоговый консультант, сооснователь проекта Sber-Invest.kz: На маркетплейсы усиливается отчетность в КГД. Иностранные платформы могут быть обязаны выступать налоговыми агентами.
Для блогеров вводится расчет доходов косвенным методом — по расходам, поэтому скрывать доходы станет значительно сложнее.
Елена Бобаедова, бухгалтер высшей категории: Массовые уведомления блогерам уже в 2025 году наглядно показали, что отмолчаться или скрыться не получится. Налоговые органы ведут мониторинг всех, многие уже находятся на контроле, и это лишь вопрос времени, когда уведомления получат остальные. Государство имеет доступ к банковским выпискам, видит реальные суммы и понимает масштаб неуплаченных налогов физическими лицами. Новый Налоговый кодекс серьезно затронет блогеров — избежать налогообложения не удастся.
Повышение НДС приведет к росту цен на товары и, соответственно, к снижению покупательской способности. Дополнительно вводятся новые формы отчетности. Появляется информация (требующая уточнения) о необходимости сдавать декларации при покупке товаров на зарубежных маркетплейсах. Это станет фактором оттока части клиентов и негативно скажется на доходах участников рынка.
Отдельного внимания заслуживает вопрос работы с командой. Многие блогеры традиционно заключают с сотрудниками договоры ГПХ. Однако нововведения в Трудовом кодексе меняют ситуацию: если деятельность сотрудника имеет признаки трудовых отношений, договор ГПХ заключать нельзя — необходимо официальное трудоустройство с уплатой минимум 40% налогов. Это дополнительная финансовая нагрузка на блогеров, которые зарабатывают через создание контента. Они неизбежно пострадают. Причем изменения в Трудовом кодексе затронут не только блогеров, но и весь бизнес в целом.
Какой прогноз по налоговой/финансовой сфере на 2026 год?
Людмила Репникова, налоговый консультант, сооснователь проекта Sber-Invest.kz: Тренд сохраняется: рост прозрачности, цифровизация, обмен данными между банками, маркетплейсами и КГД. В то же время повышение НДС будет влиять на цены и потребительский спрос.
Бизнесу важно заранее определиться с налоговым режимом, просчитать нагрузку и снизить риски по ГПХ. Жителям — внимательнее планировать доходы, расходы и вопросы декларирования.
Елена Бобаедова, бухгалтер высшей категории: Я думаю, это очевидно для многих людей — кризисные моменты и повышение цен неминуемы. К нему приведут все нововведения.
К этому нужно готовиться — уже сейчас запасаться нескоропортящимися продуктами. Да, я серьезно. Сама сейчас делаю так: по максимуму откладываю деньги, закупаюсь продуктами. Потому что в 2026 году будет резкий скачок цен, я уверена, что почти во всех сферах, потому что бизнесу нужно будет выживать. Уже сейчас поднимают заранее цены, чтобы в 2026 году более-менее как-то нивелировать. К этому добавится цепная реакция: поставщики также начнут повышать цены, и бизнесу придется перекладывать эти издержки на конечного потребителя, просто чтобы сохранять рентабельность. Стоит трезво оценить свои доходы и понять, хватит ли их в новых реалиях. Если нет — имеет смысл уже сейчас пересматривать способы заработка, искать дополнительные источники дохода или подработки. Будет тяжело — и бизнесу, и обычным людям. И к этому важно готовиться не только финансово, но и морально, выстраивая стратегию заранее, а не ждать момента, когда давление станет максимальным.
К уже существующим сложностям добавляется введение национального каталога товаров. Это существенно усилит контроль за каждым товаром и создаст дополнительные трудности для бизнеса. Если товара нет в национальном каталоге, предприниматель не сможет пробить чек и выписать электронный счет-фактуру. А при наличии договорных обязательств это автоматически ведет к штрафам, неустойкам и финансовым потерям. Это, безусловно, отразится на обычных жителях. Даже крупный бизнес будет чувствовать этот давление со стороны государства. Усиливается косвенный контроль и за физическими лицами: если человек тратит больше, чем официально зарабатывает, он будет получать уведомления.
На бухгалтеров ложится колоссальная ответственность: требования усложняются, контроль усиливается, ошибки могут привести к серьезным последствиям. Часть специалистов будет уходить с рынка из-за выгорания и постоянного давления. При этом парадоксально, но 2026 год может стать годом высокой востребованности бухгалтеров, потому что без них бизнесу будет практически невозможно выжить.
Риски сейчас есть у всех, и они высокие: рост цен, ужесточение ведения бизнеса и контроля за деятельностью физических лиц. Поэтому уже сейчас важно задумываться о будущем — чем вы хотите заниматься, на чем зарабатывать, как увеличить доход и в какую сторону двигаться. И, исходя из этих целей, начинать делать конкретные шаги заранее, а не тогда, когда давление станет критическим.
