Подошел сезон сдачи налоговой декларации. В 2026 году в Казахстане срок сдачи декларации о доходах и имуществе по форме 270.00 — не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Уплата исчисленных налогов производится не позднее 25 сентября. Редакция er10.kz обратилась к налоговым экспертам, чтобы разобраться в этой теме.
Людмила Репникова — руководитель налоговой практики Sber-Invest.kz. Эксперт по налогообложению физических лиц, консультант 1-й категории, член Казахстанской Ассоциации Налоговых Консультантов (КАНК)
Александр Репников — директор Sber-Invest.kz, финансовый советник, инвестор и автор книги «Сбережения и Инвестиции».
Они ответили на частые вопросы о налоговой декларации и рассказали о главных ошибках при ее подаче, а также объяснили, как сдать декларацию правильно.
Ответы на самые частые вопросы о налоговой декларации
Эксперт Людмила Репникова ответила на самые частые вопросы о налоговой декларации.
— Сколько раз в год казахстанцам нужно сдавать налоговую декларацию?
— Декларация подается один раз в год — по доходам и имуществу за предыдущий год.
— Какие граждане обязаны ее сдавать?
— Не все. Декларацию обязаны подавать государственные служащие, руководители и учредители юридических лиц, их супруги, а также другие физические лица, у которых есть зарубежные доходы, имущество, ценные бумаги, цифровые активы, либо которые в отчетном периоде совершали крупные сделки — приобретение или отчуждение имущества на сумму более 78 млн тенге. Причем неважно, происходили эти сделки в Казахстане или за его пределами.
— Чем отличаются ФНО 250 и 270?
— ФНО 250 — это декларация об активах и обязательствах физического лица. Она не предназначена для декларирования доходов и сама по себе не предполагает возникновения налога. Условно ее можно сравнить с балансом — это сводка того, чем владеет физическое лицо на 31 декабря отчетного года.
Причем ФНО 250 в большинстве случаев подается один раз. Повторно ежегодно подавать ее не нужно.
ФНО 270, напротив, подается ежегодно. Это декларация о доходах и имуществе, и по результатам ее подачи уже могут возникнуть налоговые обязательства.
—Для чего нужна такая система?
— Главное преимущество — постепенная интеграция самых разных государственных и международных баз данных. Контроль становится более автоматизированным, а финансовая система — более прозрачной.
В перспективе это означает меньше возможностей для уклонения от налогообложения, сокрытия капитала и коррупции.
Понятно, что сейчас для граждан это дополнительная административная нагрузка. Но по мере развития интеграций и предзаполнения деклараций она должна снижаться. В идеале значительная часть информации со временем должна подтягиваться автоматически.
Ошибки при подаче налоговой декларации, и чем они чреваты
Людмила также перечислила ключевые ошибки, с которыми сталкиваются казахстанцы, и рассказала что будет, если их допустить.
Ошибка №1. Не подать декларацию в установленный срок
Декларация подается по доходам и имуществу предыдущего года. Фактически у нас есть восемь с половиной месяцев, чтобы спокойно ее подготовить. Тем не менее каждый год многие вспоминают о декларации за неделю до дедлайна.
Чем это грозит: при первом нарушении предусмотрено предупреждение. Если при этом налог не был уплачен вовремя, на задолженность начисляется пеня за каждый день просрочки.
Ошибка №2. Указать только доходы и имущество в Казахстане, а зарубежные активы не декларировать
Если у вас есть зарубежные активы или доходы, подлежащие декларированию, их также необходимо указывать. Это могут быть счета в иностранных банках, брокерские счета и ценные бумаги, цифровые активы, недвижимость за рубежом, доли в иностранных компаниях и зарубежные доходы.
Чем это грозит: если речь идет просто о неполных или недостоверных сведениях в декларации, ответственность одна — вы получите предупреждение и незначительный штраф. Но если налоговые органы получают информацию о зарубежном имуществе или счетах, например через CRS или другие системы международного обмена данными, вопрос уже может перейти в плоскость сокрытия объектов налогообложения. А там последствия значительно серьезнее. Штраф 100 МРП. Есть еще штраф 200% от налога.
Поэтому однозначно сказать тут сложно — лучше лишний раз не рисковать.
Ошибка №3. Неправильно заполнить декларацию
Проще говоря — ошибиться: указать неполные или недостоверные сведения, неправильно сделать расчеты или перенести неверные данные в декларацию.
Чем это грозит: налоговая не обязана считать за вас налоги и исправлять вашу декларацию — у нее другие задачи. Если выявят несоответствие, объяснять его придется вам: предоставить расчеты, ответить на уведомление и при необходимости исправить декларацию.
Даже если ошибка не привела к неуплате налога и дело закончится предупреждением, это все равно дополнительные затраты времени и денег на восстановление расчетов, корректировку декларации и подготовку ответа на уведомление.
Особенно часто ошибки возникают с ценными бумагами и цифровыми активами. Расчеты там действительно непростые. Люди неверно определяют налогооблагаемый доход, неправильно учитывают иностранные налоги и комиссии, сальдируются убытки между категориями, где этого делать нельзя, используют неверные валютные курсы или просто неправильно заполняют саму декларацию.
Почему люди допускают эти ошибки?
Одна из основных причин — незнание или неправильное толкование положений Налогового кодекса. Налоговые правила могут быть достаточно сложными, особенно когда речь идет о нескольких видах доходов, зарубежных активах, инвестициях или цифровых активах.
Кто чаще ошибается?
Как правило, люди со сложной структурой активов и несколькими источниками дохода. Если у человека один простой источник дохода — ошибиться сложнее. А когда есть несколько брокерских счетов, иностранные банки, ценные бумаги, недвижимость, цифровые активы и другие зарубежные доходы, вероятность что-то не учесть или неправильно посчитать значительно возрастает.
На каком этапе чаще всего возникают ошибки?
Большинство ошибок возникает еще до заполнения декларации — на этапе подготовки расчетов.
Можно неправильно определить доход, применить неверный валютный курс, не учесть отдельную операцию или, наоборот, включить в расчет то, что вообще не должно облагаться налогом.
А дальше все просто: если расчет неправильный, то и в декларацию переносятся неправильные цифры.
Можно ли исправить ошибки?
Да. Если вы самостоятельно обнаружили ошибку в уже поданной декларации, сведения можно скорректировать путем подачи дополнительной декларации в пределах установленного срока исковой давности.
Даже если ошибку первым обнаружил налоговый орган и вы уже получили уведомление, ситуацию в большинстве случаев все равно можно исправить: разобраться в причине расхождения, предоставить необходимые пояснения, подать дополнительную декларацию и, если требуется, доплатить налог.
Работа над ошибками
По мнению налогового эксперта Людмилы Репниковой, если декларация сложная, ее подготовку лучше делегировать налоговым консультантам — специалистам, которые постоянно этим занимаются.
Проблема в другом: услуги хороших налоговых консультантов стоят достаточно дорого, и самих специалистов мало. В период налоговой отчетности найти свободного консультанта бывает практически невозможно. У хороших специалистов просто очередь.
Поэтому мы развиваем сразу несколько вариантов.
Для самостоятельной подготовки декларации по ценным бумагам у нас есть InvesTax, по цифровым активам — CryptoTax. В этих приложениях налоговые консультанты, а теперь и физические лица могут автоматически рассчитать доходы и налоги и заполнить налоговую декларацию.
А в этом году мы запустили TaxExpress — скорый поезд подготовки налоговой декларации.
Это уже сервис подготовки налоговой декларации которая охватывает все имущество и доходы (ценные бумаги, цифровые активы, зарубежное имущество и доходы). Декларацию готовит профессиональный налоговый консультант, но благодаря автоматизации и организации процесса подготовка обходится значительно доступнее по стоимости, чем личная услуга.
Как вы придумали TaxExpress?
Эксперт Александр Репников рассказал, как был создан TaxExpress, и в чем его суть.
Мы работаем уже семь лет и все это время стараемся автоматизировать все, что можно автоматизировать.
Сначала к нам приходили клиенты с ценными бумагами — появился InvesTax. Потом стало много запросов по криптовалюте — мы сделали CryptoTax. Сегодня этими специализированными приложениями пользуемся мы сами, наши партнеры — налоговые консультанты — и физические лица.
Но из практики мы увидели другую проблему. У нашего клиента редко бывает что-то одно. Как правило, у него одновременно есть ценные бумаги, криптовалюта, зарубежные банковские счета, имущество и доходы. Получается физическому лицу нужно сначала разобраться в одном приложении, потом во втором, подготовить расчеты, объединить их, добавить зарубежное имущество и доходы, а затем правильно перенести все это в одну декларацию.
Это сложно. Возникают вопросы, ошибки, тратится много времени. И в итоге человек все равно часто приходит к налоговому консультанту, который собирает все вместе.
Так появился TaxExpress. Идея простая: Документы и всю остальную информацию для подготовки декларации надо своевременно собрать чтобы в назначенный час профессиональный налоговый консультант сделал вам декларацию.
Мы экономим время специалиста и за счет этого делаем его экспертизу более доступной. А физическому лицу не нужно самостоятельно разбираться во всех нюансах налогового законодательства и нескольких приложениях.
Мы выбрали формат экспресса, потому что он очень точно передает идею сервиса. Есть билет, который нужно купить заранее, чтобы забронировать место. Есть известное время отправления. До него нужно пройти регистрацию и сдать багаж — то есть собрать и загрузить документы. Есть понятное время в пути, маршрут и промежуточные станции —согласование расчетов, проверка, применение корректировок и вычетов, подготовка декларации. И есть конечная станция — готовая налоговая декларация. Клиенту не нужно самостоятельно разбираться, куда идти и что делать на каждом этапе. Он собрал документы, сел в условный вагон — и поехал.
В пути его сопровождают проводники — налоговые консультанты, а во главе команды находится ведущий налоговый консультант — наш «пилот». Да, здесь мы немного смешали поезд и самолет, но нам нравится. У моей супруги и по совместительству бизнес-партнера Людмилы в детстве была мечта стать пилотом. Самолет я ей подарить пока не могу, но скоростной поезд тоже почти летит. А если серьезно, главное, что сама идея понятна: есть маршрут, расписание и профессиональная команда, которая отвечает за то, чтобы довезти вас до конечной точки.
Так и появился образ TaxExpress — скорого поезда вашей налоговой декларации.
Декларацию действительно можно подготовить самостоятельно. И у нас есть все необходимые инструкции — пошаговые инструкции по ФНО 250 и ФНО 270, которые мы обновляем каждый год. Но самостоятельная подача означает, что человек сам изучает инструкции, собирает данные, делает расчеты в приложениях, проверяет их и заполняет декларацию. В TaxExpress декларацию готовит команда налоговых консультантов. Это главное отличие.
Есть еще полностью индивидуальная услуга. Там консультант фактически участвует во всем процессе: самостоятельно собирает документы, делает расчеты, заполняет декларацию, консультирует клиента. Это требует много времени высококвалифицированного специалиста — соответственно, такая услуга стоит дороже.
В TaxExpress мы разделили работу. Рутинные и стандартизированные операции максимально автоматизированы. Расчеты и подготовку ведут налоговые консультанты — наши «проводники». А ведущий налоговый консультант подключается там, где действительно нужна его экспертиза: сложные вопросы, проверки, корректировки, спорные ситуации. За счет этого мы можем сохранить профессиональное сопровождение, но сделать его значительно доступнее.
По сути, TaxExpress занимает место между самостоятельной подготовкой декларации и дорогой полностью индивидуальной услугой налогового консультанта.
Добро пожаловать на борт
Все начинается с билета. Клиент покупает билет и тем самым бронирует за собой место в следующем TaxExpress. После покупки билета в личном кабинете можно начинать собирать багаж — документы для подготовки декларации. Делать это можно заранее, в своем темпе и в удобное время. На этом этапе помогает AI-Zhan — наш AI-ассистент. Он подскажет, какие документы понадобятся именно в вашей ситуации, где их получить и куда правильно загрузить в личном кабинете. То есть помогает собрать и «упаковать багаж».
За 7 рабочих дней до отправления открывается регистрация. Здесь уже подключаются менеджеры проекта: проверяют загруженные документы, связываются с клиентом, помогают дополнить недостающие сведения и правильно все упаковать в личном кабинете. К моменту отправления весь «багаж» должен быть собран, проверен и готов к работе.
1-го числа каждого месяца TaxExpress отправляется. С этого момента к работе подключаются налоговые консультанты- наши проводники. Они обрабатывают документы, готовят расчет налогооблагаемой базы и согласовывают его с клиентом. Клиент получает расчеты, проверяет их вместе с консультантом, задает вопросы. Проводник объясняет, откуда взялись цифры, какие доходы учтены, какие вычеты и корректировки применены. Если возникает сложный или нестандартный вопрос, подключается ведущий налоговый консультант.
На расчеты, проверки и согласование мы отводим большую часть времени в пути — около 10 дней. Это самый важный этап: сначала нужно убедиться, что правильно определена налоговая база, и только потом переносить цифры в декларацию.
Следующая станция — сама декларация. В оставшиеся дни на основании согласованных расчетов заполняется декларация. Клиент получает готовую форму вместе с инструкциями по ее подаче в налоговый орган и уплате налога. Это и есть конечная станция нашего экспресса — правильно подготовленная налоговая декларация. Если остается время и пассажир готов сразу подать декларацию и уплатить налог, консультант может дополнительно проверить, правильно ли декларация разнеслась в кабинете налогоплательщика и прошла ли оплата налога. Но это уже опционально. Многие готовят декларацию заранее, а подают и оплачивают налог позже — в удобное для себя время в пределах установленных сроков.
Работа проходит только индивидуально. Налоговая декларация — это ваши личные деньги, имущество, активы, источники дохода и ваша конкретная налоговая ситуация. Поэтому никакой групповой работы с данными клиентов здесь быть не может. TaxExpress групповой только с точки зрения организации процесса: поезд отправляется по расписанию, а команда одновременно работает с определенным количеством пассажиров. Но каждая декларация готовится индивидуально. От клиента требуется предоставить полную информацию и документы и отвечать на возникающие вопросы. Все остальное — проверку, налоговые расчеты и подготовку декларации — берет на себя наша команда.
Стоимость базового тарифа «Стандарт» — 80 000 тенге. В него входит подготовка одной налоговой декларации включая зарубежные банковские счета, имущество и доходы, а также применение предусмотренных законодательством вычетов и корректировок. Инвестиции — отдельная история. Брокерских счетов, криптобирж и кошельков у человека может быть много, поэтому здесь стоимость зависит от объема работы. В стандартный тариф уже включены два «багажных места» — два брокерских счета и до 200 сделок совокупно.
Дополнительные брокерские счета — это дополнительный багаж, а сделки сверх установленного лимита — перевес. Они оплачиваются отдельно.
Есть еще «негабаритный багаж»: корпоративные пенсионные программы, договоры инвестиционного страхования, нестандартные брокерские отчеты, контролируемые иностранные компании и другие активы, которые требуют индивидуальной обработки. Здесь объем работы и стоимость согласовываются отдельно.
Но цен мы не загибаем. В этом и заключается одна из основных идей TaxExpress — сделать экспертизу профессионального налогового консультанта доступнее.
Во главе нашей налоговой службы — Людмила Репникова, профессиональный налоговый консультант с большим профильным опытом именно в налогах физических лиц. Я уже не говорю о ее корпоративном опыте в EY. Специалистов такого уровня именно по налогам физических лиц на рынке немного.
Если говорить о наших налоговых консультантах — «проводниках», то прежде чем подключиться к работе с клиентами, они проходят очень серьезную подготовку.
Мы набираем и готовим специалистов сами. У нас есть собственная методика, которую мы разрабатывали и проверяли. Сначала — почти три месяца интенсивной учебы. Затем стажировка с реальными кейсами: брокерскими отчетами, ценными бумагами, иностранными доходами, зарубежными активами, цифровыми активами. Все это время начинающие специалисты делают расчеты и готовят декларации под контролем более опытных коллег. Кровь, пот и слезы — ничего нового (смеется). Зато на выходе мы получаем действительно подготовленных и вовлеченных специалистов. Требования к ним у нас очень жесткие.
Кто может попасть на экспресс?
Мы в первую очередь работаем в интересах нашего сообщества и наших партнеров.
TaxExpress создан для тех, кому необходимо подавать декларацию и кто хочет сделать это осознанно и правильно, но при этом не хочет самостоятельно погружаться во все нюансы расчетов и налогового законодательства.
Это руководители и учредители юридических лиц, государственные служащие, физические лица с ценными бумагами, цифровыми активами, зарубежным имуществом и иностранными доходами.
То есть прежде всего люди, у которых декларация уже выходит за рамки простого заполнения нескольких строк.
Перед каждой декларацией нужно снова записываться на TaxExpress?
Александр уточнил, что TaxExpress ходит по расписанию. Чтобы попасть на конкретный рейс, нужно приобрести билет и забронировать за собой место. Когда именно вам это нужно — каждый решает сам. Но планировать лучше заранее: количество мест ограничено, и в последний момент билетов может уже не оказаться.
Тогда вариантов остается меньше: искать свободного налогового консультанта и платить за полностью индивидуальную услугу либо разбираться со всем самостоятельно.
Если кейс простой — пожалуйста, можно самостоятельно подготовить декларацию с помощью наших InvesTax и CryptoTax. Приложения работают именно для этого, есть сопровождение AI-Investax (ИИ-консультант, специалист по подготовке ФНО 250 & 270)
Если ситуация сложнее, TaxExpress позволяет передать эту работу специалистам, но при этом не переплачивать.
По сути, TaxExpress — это профессиональная услуга налогового консультанта по значительно более доступной цене, которую нам удалось сделать за счет автоматизации и систематизированного планового подхода. Жму руку тому, кто сможет сделать экспертизу хорошего налогового консультанта еще доступнее.
А пока для сравнения можно просто обратиться в EY или KPMG и спросить, сколько стоит подготовка индивидуальной налоговой декларации.
